Cómo calcular el impuesto sobre la renta

El impuesto sobre la renta (ISR) es uno de los principales tributos que deben pagar las personas físicas y morales que obtienen ingresos en México. Se aplica sobre la diferencia entre los ingresos y las deducciones autorizadas por la ley, con el fin de gravar la capacidad contributiva real de cada ciudadano. 

El ISR es un impuesto progresivo, es decir, que a mayor ingreso mayor es la tasa que se aplica y que debes conocer a profuncidad si te dices a ti mismo “quiero rentar mi casa“. Sigue leyendo.

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¿Qué es el ISR y qué significa?

El ISR es el impuesto sobre la renta, que se define como el incremento neto del patrimonio de una persona física o moral en un periodo determinado, generalmente un año. 

La renta se obtiene al restar a los ingresos percibidos las deducciones permitidas por la ley, que son los gastos e inversiones necesarios para generar dichos ingresos.

El ISR significa Impuesto Sobre la Renta, y sus siglas se utilizan para referirse a este tributo tanto en México como en otros países de América Latina. El ISR es un impuesto directo, pues grava directamente las fuentes de riqueza de los contribuyentes. Los impuestos indirectos son los que gravan el consumo o el gasto, como el IVA o el IEPS.

Quiénes pagan el ISR

De acuerdo con el artículo 1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, están obligados al pago del ISR:

  • Las personas físicas y morales residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.
  • Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en México, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.
  • Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste.

Las personas físicas son las personas naturales que realizan actividades económicas por cuenta propia o ajena, como los trabajadores asalariados, los profesionistas independientes, los comerciantes, los arrendadores, los inversionistas, los pensionados, etc.

Las personas morales son las entidades jurídicas que tienen personalidad propia y patrimonio propio, como las sociedades mercantiles, las asociaciones civiles, las sociedades cooperativas, las instituciones de crédito, etc.

¿Cuál es el porcentaje del impuesto sobre la renta?

El porcentaje del impuesto sobre la renta varía según el tipo de contribuyente y el nivel de ingreso. 

Para las personas físicas, existen diferentes tarifas según el tipo de actividad o régimen fiscal al que pertenezcan. Para las personas morales, existe una tasa única aplicable sobre la utilidad fiscal.

Para las personas físicas que obtienen ingresos por salarios o asimilados a salarios (como jubilaciones o pensiones), se aplica una tarifa progresiva que va desde el 1.92% hasta el 35%, según el rango de ingreso anual. 

¿Cómo se hace el cálculo del impuesto a la renta?

El cálculo del impuesto a la renta se hace siguiendo los siguientes pasos:

  • Determinar el tipo de contribuyente y el régimen fiscal al que pertenece.
  • Identificar los ingresos obtenidos en el periodo fiscal y clasificarlos según su origen y naturaleza.
  • Aplicar las retenciones y los pagos provisionales que le hayan efectuado por sus ingresos.
  • Determinar las deducciones personales y las deducciones autorizadas por la ley para cada tipo de ingreso.
  • Restar a los ingresos las deducciones para obtener la base gravable o la utilidad fiscal.
  • Aplicar la tarifa o la tasa correspondiente sobre la base gravable o la utilidad fiscal para obtener el ISR causado o el ISR anual.
  • Restar al ISR causado o al ISR anual los pagos provisionales y los créditos fiscales a los que tenga derecho el contribuyente.
  • Obtener el ISR a cargo o el ISR a favor del contribuyente.

El pago del ISR al rentar una propiedad

El pago de ISR al rentar una propiedad es una obligación fiscal que tienen las personas físicas y morales que obtienen ingresos por el uso o goce temporal de bienes inmuebles. 

El ISR se calcula sobre la diferencia entre los ingresos y las deducciones autorizadas por la ley, aplicando una tarifa o una tasa según el tipo de contribuyente y el nivel de ingreso.

Se debe pagar mensual o trimestralmente, según el caso, mediante la presentación de declaraciones ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Además, se debe presentar una declaración anual para determinar si se tiene un saldo a favor o a cargo.

El ISR varía según el destino o la utilidad del inmueble rentado. Si el inmueble se destina exclusivamente a casa habitación, el arrendador sólo debe pagar ISR y no IVA. Si el inmueble se destina a local comercial, oficina, hotel o casa habitación amueblada, el arrendador debe pagar tanto ISR como IVA.

Reacuerda que al publicar la renta de tu inmueble y conseguir un inquilino estás obligado a pagar este impuesto.

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